L’équité fiscale est importante pour toute société et permet de déterminer si les individus paient des impôts proportionnellement à leurs revenus et à leur richesse. Dans la plupart des pays européens, le système est progressif : plus vous gagnez d’argent, plus la charge est lourde.
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Les taux d’imposition sur le revenu les plus élevés iront de 10 % en Bulgarie et en Roumanie à 60,5 % au Danemark à partir de 2026, selon la Fondation fiscale.
Outre le Danemark, les taux d’imposition sur le revenu des personnes physiques les plus élevés dépassent 50 % dans six autres pays : la France, l’Autriche, l’Espagne, la Belgique, le Portugal et la Suède.
Les personnes ayant des revenus plus élevés sont également confrontées à des taux proches de ce niveau en Slovénie et aux Pays-Bas.
La moyenne européenne
Le taux moyen maximum d’impôt sur le revenu des personnes physiques dans 35 pays européens est de 38,5 %. Ce chiffre s’élève à 43,4% parmi les membres européens de l’OCDE. Dans 18 pays, ce taux dépasse 40 %.
Dans neuf pays, le taux maximum oscille entre 40 % et 48 % : Irlande, Allemagne, Italie, Islande, Luxembourg, Finlande, Royaume-Uni, Grèce et Turquie.
Parmi les cinq plus grandes économies européennes, le taux le plus élevé varie de 45 % au Royaume-Uni à 55,4 % en France. L’écart est relativement important, de l’ordre de 10 points de pourcentage.
En revanche, outre la Bulgarie et la Roumanie, le taux maximum d’impôt sur le revenu des personnes physiques est inférieur à 25 % en Moldavie, en Hongrie, en Ukraine, en Géorgie, en Tchéquie et en Estonie.
Forte fracture régionale : Europe du Nord-Ouest contre Europe de l’Est
Les taux d’imposition sur le revenu des personnes physiques les plus élevés révèlent des tendances régionales claires. En général, les pays nordiques et d’Europe occidentale ont les taux marginaux maximaux les plus élevés, généralement compris entre 45 % et 60 %. Il existe des exceptions comme la Norvège, qui se situe juste en dessous de 40 %.
La plupart des économies d’Europe de l’Est non membres de l’UE maintiennent des taux d’imposition maximaux plus bas, même si la Turquie se distingue à environ 41 %, ce qui la rapproche des régimes fiscaux de niveau intermédiaire de l’UE. L’Europe centrale et orientale, y compris les Balkans, ont également tendance à imposer des taux plus bas. Dans certains pays, les systèmes d’imposition forfaitaire contribuent à maintenir les taux les plus élevés à un niveau relativement bas.
Les taux d’imposition changent avec les changements de politique
Ces taux d’imposition ne sont pas fixes, car les gouvernements les ajustent en fonction des changements de politique. Plusieurs pays ont mis à jour leurs taux d’imposition sur le revenu les plus élevés au cours de l’année écoulée, selon la Tax Foundation.
“En général, les gouvernements peuvent générer des revenus plus efficacement en tirant parti des taux d’imposition marginaux situés à l’extrémité inférieure de la répartition des revenus qu’en utilisant des taux supérieurs plus élevés”, a déclaré Alex Mengden, analyste politique mondial à la Tax Foundation, dans son article.
“En effet, l’application d’un taux plus élevé à une tranche d’imposition affecte négativement l’incitation à gagner plus ou moins de revenus uniquement pour les personnes se trouvant dans cette tranche d’imposition, tout en augmentant le revenu de tous les contribuables des tranches supérieures”, a-t-il ajouté.
Le Danemark a introduit une nouvelle tranche d’impôt sur le revenu pour les revenus supérieurs à 2,8 millions de couronnes danoises (375 000 euros), augmentant son taux maximum de 55,6 % à 60,5 %.
L’Estonie a augmenté son taux forfaitaire d’impôt sur le revenu de 22 % à 24 %, tandis que la Slovaquie a ajouté deux nouvelles tranches d’imposition, augmentant son taux maximum de 25 % à 35 %.
En revanche, la Finlande a réduit son taux d’imposition le plus élevé sur le revenu des personnes physiques, le faisant passer de 51,5 % à 45 %.
En 2025, seule une personne sur cinq dans l’UE cru les impôts étaient payés proportionnellement au revenu et à la richesse « dans une large mesure ». Selon une étude Eurobaromètre, environ la moitié (51%) estiment que c’est le cas “dans une certaine mesure”.
